高净值人士如何应对税收严征管趋势

高净值人士如何应对税收严征管趋势

在全球政治经济环境变化与疫情的影响下,中国经济发展环境的复杂性与不确定性正在上升,虽然中央推出一系列措施落实减税降费政策,但是在另一方面因为金税四期的上线与CRS(共同申报准则)的推进,税收征管领域趋严是可以预见的。本文就高净值人士所面临的风险做出梳理,并对此提出应对策略与建议。

高净值人士主要面临的税务风险:

1、虚开增值税发票,诸如企业为了冲成本而买发票,为了隐匿收入而不开发票,开具的发票与实际经营行为不符,或是对于取得的问题发票不知如何处理等情况。税务机关建立了留抵退税的事后复核机制,以打击企业通过不合理方式骗取留抵退税的行为。在税务领域虚开发票将会面临重罚,除罚款等行政处罚外,还可能触发虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪等刑事风险。根据今年出台的《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》,虚开的税款数额在10万元以上或者造成国家税款损失数额在5万元以上的将会被立案追溯;

2、偷逃税,诸如设立“两套账”隐匿收入,签署“阴阳合同”少缴税款,虚假纳税申报多列支出或少列收入,虚构业务转换收入性质等。如构成偷逃税,将面临0.5倍至5倍的罚款,且可能触发刑事上的逃税罪;

3、不合理的税收规划,诸如利用设立在税收洼地的空壳公司转移利润,通过收取现金隐匿收入,通过做假账或改变收入性质等方式降低税负等;

4、不合规的员工工资薪金支付,诸如在体外支付员工的工资薪金、奖金,通过福利平台向员工发放福利,员工拿大量发票来公司报销,员工亲属或设立的企业与公司进行交易,在境外发放但不在境内报税等。企业需要注意就其为员工发放的工资薪金需履行代扣代缴义务,若未履行扣缴义务,将需要承担相应的法律责任,特别是可能面临税金0.5倍至3倍的罚款;

5、个人股权转让税务筹划,诸如通过多步交易改变纳税主体和纳税地,变更开户的证券机构,利用基金、信托等税收规则的不明确进行避税,利用税收洼地的核定征收、财政返还等。但是激进的税务筹划可能了带来关联交易的问题。甚至可能引发偷逃税、虚开增值税发票等重大税务风险,更严重的是可能需要承担刑事责任。且对于个人的其他财产性所得,税收管理也预计会不断趋严,包括理财产品、信托投资的税收处理,在未来一段时间都可能会出现越来越明确的税收管理制度;

6、个人境外投资风险,较多人为了降低税负,会选择通过BVI、开曼群岛、中国香港、新加坡等低税地进行境外投资。但在国际社会日益重视和强调反避税的情况下,中国也开始重视并强调对个人的反避税,尽管目前仅为原则性规定,具体实施细则并未出台,但对于中国居民个人控制的设立在BVI、开曼群岛等低税地的公司,其取得的分红款、股权转让所得等,在无合理商业理由的情况下,尽管没有分配给中国居民个人,未来将有可能会视同已分配,并被中国税务机关征收20%的个人所得税。

如上这些风险轻则要求补税罚款,重则将会引起刑事犯罪,也对于个人与企业经营带来重大影响,比如对艺人主播等特定行业,对其业务发展带来重大不利影响;影响企业信用评级、招投标、客户合作、发票开具、财务管理、融资和上市等。总之税务违法违规行为虽然可以暂时降低税负,但从长远来看并不划算。

高净值人士如何应对的几点建议:

1、确定税收居民身份:针对个人和主要家庭成员的国籍和永久居民身份情况,并结合每个人的工作、家庭、资产、在各地的停留时间等,分析判断其税收居民身份;

2、确定财产情况:理清目前境内外的资产配置情况,包括房产、金融资产、股权等,了解资产取得、持有和处置的动态状况,初步定位潜在的税务风险;

3、排查历史是否存在税务风险,通过对历史税务风险的排查,评估个人和企业历史上是否曾有重大的税务不合规问题,特别是虚开增值税发票和偷逃税等问题。

对于已识别出来的税务风险,建议尽早与专业人士沟通,通过分析风险的具体情况,确定解决方案,并与主管税务机关积极沟通,在风险可控的情况下及时对历史问题进行清理。之后需要在合法合规的前提下对税务进行合理整体的规划找到合理平衡税收成本与潜在的税务风险的支点。

关键词:税收,净值,税收原则,税务,外贸知识,政策

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